2024年中國財政收支情況分析：1-7月全國稅收收入同比下降5.4%至11.12萬億元，國內增值稅和個人所得稅雙降[圖]

內容摘要：財政收支情況是反映一個國家經濟運行狀況的重要指標，通過財政收支數據我們可以更好地理解國家的財政健康狀況及其對經濟的影響。財政部數顯示，2024年1—7月，受2022年制造業中小微企業緩稅入庫抬高2023年基數、2023年年中出臺減稅降費政策減收等特殊因素以及工業生產者出場價格持續下降等影響，全國稅收收入同比下降5.4%至111240億元。

關鍵詞：一般公共預算收入、一般公共預算支出、稅收收入、全國政府性基金預算收支

一、全國一般公共預算收支

（一）一般公共預算收入

財政收支情況是反映一個國家經濟運行狀況的重要指標，通過財政收支數據我們可以更好地理解國家的財政健康狀況及其對經濟的影響。其中，一般公共預算是指政府憑借國家政治權力，以社會管理者身份籌集以稅收為主體的財政收入，用于保障和改善民生、推動經濟社會發展、維持國家行政職能正常運轉、保障國家安全等方面的收支預算。

財政部數據顯示，2024年1-7月，全國一般公共預算收入同比下降2.6%至135663億元。主要是受2022年制造業中小微企業緩稅入庫抬高2023年基數、2023年年中出臺減稅降費政策減收等特殊因素影響。若扣除這一特殊因素，前7個月全國收入可比增長1.2%左右，顯示出財政收入的韌性。

1、分中央和地方看

分中央和地方看，2024年1—7月，中央一般公共預算收入同比下降6.4%至59745億元；地方一般公共預算本級收入同比增長0.6%至75918億元。這反映出地方財政在穩經濟、保民生中的重要作用。

2、分稅收和非稅收入看

財政部數據顯示，2024年1—7月，受2022年制造業中小微企業緩稅入庫抬高2023年基數、2023年年中出臺減稅降費政策減收等特殊因素以及工業生產者出場價格持續下降等影響，全國稅收收入同比下降5.4%至111240億元。

但一般公共預算收入的另一大構成——非稅收入同比增長12%至24423億元。2024年1-7月，非稅收入占一般公共預算收入的18%，較2022年同期的15.6%提高2.4個百分點。一般公共預算中稅收收入和非稅收入存在一定的替代關系，在稅收增長乏力時，非稅收入的增長，在一定程度上彌補了稅收收入的下滑，成為財政收入穩定的重要支撐。雖然非稅收入高增為一般公共預算增長提供較有力的支撐，同時還有助于短期內緩解地方財政收支壓力，但非稅收入主要來自國有資產使用、行政事業收費、罰沒等，長期依賴非稅收入可能會影響財政收入的質量和可持續性。

3、分稅種看

分稅種來看，全國主要稅收收入項目包括國內增值稅、國內消費稅、企業所得稅、個人所得稅、進口貨物增值稅、消費稅、出口退稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、印花稅、資源稅、土地和房地產相關稅收、環境保護稅以及車船稅、船舶噸稅、煙葉稅等其他各項稅收。其中，國內增值稅占比較大，2024年1-7月，國內增值稅同比下降5.2%至41303億元，占全國一般公共預算收入的30.45%。

數據統計，2024年1-7月，國內增值稅同比下降5.2%至41303億元，主要是2023年同期基數較高以及減稅政策的持續效應；個人所得稅同比下降5.5%至8529億元，主要受去年年中出臺的提高個人所得稅專項附加扣除標準政策翹尾減收等影響；企業所得稅同比下降5.4%至30702億元，主要與企業享受稅費優惠政策減免稅金額增長和企業彌補新冠疫情期間虧損金額大幅增加有關；證券交易印花稅同比下降55%至576億元，主要與2023年減半征收證券交易印花稅政策翹尾因素有關。土地和房地產相關稅收中，契稅、土地增值稅收入繼續出現下滑，折射房地產市場依然低迷。

相比之下，國內消費稅同比增長5.5%至10004億元，主要是成品油、卷煙、酒類產品的產銷增長；進口貨物增值稅、消費稅同比增長1.8%至10966億元，與一般貿易進口增長態勢基本吻合；出口退稅同比增長14.6%至12824億元，有力支持外貿出口增長。

（二）一般公共預算支出

在財政支出方面，各級財政部門認真落實黨政機關習慣過緊日子的要求，強化國家重大戰略任務和基本民生財力保障，將財政資金用在發展緊要處、民生急需上。財政部數據顯示，2024年1—7月，全國一般公共預算支出同比增長2.5%至155463億元，體現了政府在保障民生、促進發展方面的持續投入。隨著宏觀政策落地見效，經濟回升向好態勢不斷鞏固，疊加特殊因素影響逐步消退，將對財政收入增長形成支撐。

1、分中央和地方看

分中央和地方看，2024年1-7月，中央一般公共預算本級支出同比增長9.3%至21444億元；地方一般公共預算支出同比增長1.5%至134019億元。中央財政支出同比增長9.3%，增速遠高于地方，顯示出中央政府在支持地方經濟發展、統籌協調區域平衡發展方面發揮了重要作用。

2、一般公共預算支出科目

全國一般公共預算支出科目主要包括教育支出、科學技術支出、文化旅游體育與傳媒支出、社會保障和就業支出、衛生健康支出、節能環保支出、城鄉社區支出、農林水支出、交通運輸支出、債務付息支出等。其中，社會保障和就業、農林水、城鄉社區等重點領域支出增長顯著，分別增長4.3%、8.2%和7.2%，體現了財政政策在改善民生、推動農業現代化、促進城鄉融合發展等方面的積極作用。

相關報告：智研咨詢發布的《中國財稅服務行業市場行情動態及競爭戰略分析報告》

二、全國政府性基金預算收支

（一）政府性基金預算收入

財政部數據顯示，2024年1—7月，全國政府性基金預算收入同比下降18.5%至23295億元，主要是受樓市低迷影響，土地出讓收入明顯下滑所致。

分中央和地方看，中央政府性基金預算收入同比增長7.8%至2386億元；地方政府性基金預算本級收入同比下降20.7%至20909億元，其中，國有土地使用權出讓收入同比下降22.3%至17763億元。

（二）政府性基金預算支出

從支出端來看，全國一般公共預算支出保持一定力度，但受收入制約、專項債發行進度慢等影響，政府性基金預算支出依然出現明顯下滑。財政部數據顯示，2024年1—7月，全國政府性基金預算支出同比下降16.1%至41228億元。分中央和地方看，中央政府性基金預算本級支出同比增長43%至1282億元；地方政府性基金預算支出同比下降17.2%至39946億元，其中，國有土地使用權出讓收入相關支出同比下降8.9%至25098億元。

三、財政收支平衡分析

整體來看，全國一般公共預算收支和全國政府性基金預算收支均呈現出一種“收支雙降”的態勢。

（一）一般公共預算收支

2024年1-7月，全國一般公共預算收入135663億元，全國一般公共預算支出155463億元，差額為-19800億元，即赤字19800億元。

（二）政府性基金預算收支

2024年1-7月，全國政府性基金預算收入23295億元，全國政府性基金預算支出41228億元，差額為-17933億元，即赤字17933億元。政府性基金預算收支均出現較大幅度下降，但支出降幅小于收入降幅，表明政府在資金使用上更加審慎，并努力通過其他渠道彌補土地市場降溫帶來的收入缺口。

（三）總體收支

綜合2024年1-7月全國一般公共預算和政府性基金預算，總體收支差額為-37733億元，即總體赤字37733億元。綜合考慮總體赤字，面臨的挑戰不容忽視，特別是土地市場的持續調整對地方財政的影響較大，需要政府采取更多措施來穩定財政收入來源，還需要通過發行國債、調整財政政策等方式來平衡。

以上數據及信息可參考智研咨詢（www.njjkdl.com）發布的《中國財稅服務行業市場行情動態及競爭戰略分析報告》。智研咨詢是中國領先產業咨詢機構，提供深度產業研究報告、商業計劃書、可行性研究報告及定制服務等一站式產業咨詢服務。您可以關注【智研咨詢】公眾號，每天及時掌握更多行業動態。